Ensimmäinen toimenpide yrityksen verotukseen liittyen on yritystoiminnan aloittamisesta ilmoittaminen verottajalle. Ilmoituksen perusteella yritys saa Y-tunnuksen. Yrityksen perustamisilmoituksen voi tehdä sähköisesti osoitteessa www.ytj.fi.
ILMOTTAUTUMINEN VEROHALLINNON REKISTEREIHIN
Vähäisen liiketoiminnan harjoittaja, jonka kalenterivuoden liikevaihto on vähemmän kuin 20 000 euroa ei ole arvonlisäverovelvollinen. Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa. Tämä tarkoittaa, että yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä periä arvonlisäveroa, jos sen liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Yritys voi kuitenkin halutessaan hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron rajan. Tämä voi olla hyödyllistä esimerkiksi silloin, kun yritys haluaa vähentää hankintoihinsa sisältyvän arvonlisäveron. Hakeutuminen kannattaa yleensä silloin kun yrityksen asiakkaat ovat arvonlisäverovelvollisia yritysasiakkaita.
Jos yritys on alun perin olettanut liikevaihtonsa jäävän alle 20 000 euron arvonlisäverovelvollisuuden alarajan, eikä ole rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi, mutta todellisuudessa liikevaihto ylittää tämän rajan, yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin siitä hetkestä lähtien, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Arvonlisäverovelvollisuus alkaa vasta siitä hetkestä, kun raja ylittyy.
Arvonlisäverovelvollisia eivät ole ne yritykset, jotka toimivat arvonlisäverosta vapautetulla toimialalla tai jotka harjoittavat vähäistä liiketoimintaa, jolloin yrityksen 12 kuukauden liikevaihto jää alle arvonlisäveron alarajan.
Käytännössä kaikkien yritysten on hakeuduttava ennakkoperintärekisteriin. Silloin kun yritys on ennakkoperintärekisterissä, sen asiakkaiden ei tarvitse maksaa verottajalle ennakonpidätystä yritykselle maksamastaan korvauksesta. Verohallinto voi jättää uuden yrityksen merkitsemättä ennakkoperintärekisteriin, jos yrityksessä johtavassa asemassa oleva henkilö tai hänen aiemmin johtamansa yritys on olennaisesti laiminlyönyt verojen maksun.
Yrityksen on ilmoittauduttava säännöllisesti palkkoja maksavaksi työnantajaksi silloin, kun se maksaa vakituisesti palkkaa kahdelle tai useammalle palkansaajalle. Yrityksen on ilmoittauduttava säännöllisesti palkkoja maksavaksi työnantajaksi myös silloin, jos se maksaa palkkaa samanaikaisesti vähintään kuudelle palkansaajalle, vaikka heidän työsuhteensa olisivat tilapäisiä. Jos yritys maksaa palkkaa vain satunnaisesti, yrityksen ei tarvitse ilmoittautua säännöllisesti palkkoja maksavaksi työnantajaksi.
Yrityksen ei kannata ilmoittautua säännöllisesti palkkoja maksavaksi siltä varalta, että se mahdollisesti joskus tulevaisuudessa palkkaa työntekijöitä. Rekisteriin kannattaa ilmoittautua vasta sitten kun työntekijöitä palkataan.
OMA-ALOITTEISTEN VEROJEN VEROKAUSI
Arvonlisäverot ilmoitetaan ja maksetaan oma-aloitteisten verojen verokausilta. Jos yrityksen kalenterivuoden liikevaihto on yli 100 000 € on arvonlisävero ilmoitettava ja maksettava aina kuukausittain. Jos liikevaihto on yli 30 001 € - 100 000 € voi yritys voi valita ilmoittaako ja maksaako se arvonlisäveron neljännesvuosittain vai kuukausittain. Jos liikevaihto on enintään 30 000 € yritys voi valintansa mukaan ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron kerran vuodessa, neljännesvuosittain tai kuukausittain.
ENNAKKOVEROA KOSKEVAT TIEDOT
Ennakkoveron määräämistä varten ilmoitetaan yrityksen ensimmäisen tilikauden arvioitu liikevaihto ja arvioitu verotettava tulos. Arviointia helpottaa, jos yrittäjä on tehnyt huolellisen tulosbudjetin ensimmäiselle tilikaudelle